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注册会计师考试《税法》练习题4


  某企业2012年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2012年应纳所得税额为( )万元

  A、32.5

  B、25.31

  C、12.81

  D、23.75

【答案】 C

【答案解析】

本题考核企业所得税应纳税额计算的知识点。

境内的投资收益免税;

国库券转让收益和生产经营所得纳税;

境外投资收益补税。

该企业2012年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。

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更新时间2023-02-20 22:21:15【至顶部↑】
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