江苏省注册会计师协会对行业不正当竞争行为的处罚办法（试行）

苏会协[2000]34号 2000-06-23

一、为加强我省注册会计师行业的监督管理，规范会计师事务所（以下简称事务所）、注册会计师执业行为，提倡和保护公平竞争，创造良好的执业环境和执业秩序，根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《违反注册会计师法处罚暂行办法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《江苏省注册会计师协会章程》等规定以及注册会计师协会（以下简称注协）职责范围，制定本办法。


二、事务所、注册会计师及相关从业人员必须遵守国家法律、法规，恪守独立、客观、公正的原则，信守行业职业道德。事务所、注册会计师及相关从业人员不得有以下行为：

1.借助有关部门、单位或个人的权力和影响，垄断或指定一个行业、部门、地区或一个单位的注册会计师法定业务。

2.允许他人或其他单位以本人或本所的名义承办业务。

3.为排挤竞争对手，以低于收费标准下限或免费提供服务为手段招揽业务。

4.在约定的收费金额之外向客户索取其他酬金、财物。

5.在有关部门办公区内设置办公室、工作点承揽业务，以及向有关部门、单位或个人给予业务收入分成及其他各种形式的好处。

6.采取向客户及有关单位示意某种关系、利诱或欺诈客户、直接或间接对客户进行胁迫等方式招揽业务。

7.通过其他中介组织、咨询代理机构或个人介绍业务，并支付介绍费、佣金或其他好处。

8.在工商注册大厅、纳税大厅等场所张贴、散发广告或事务所简介；借刊登招聘启事、迁址公告之机对事务所、注册会计师的能力作夸大、不实宣传。

9.利用虚假材料骗取注册；注册会计师挂名、兼职或跨所执业。

10.注册会计师常住地在其供职的事务所所在地之外，并长期在常住地承办业务。

11.未经批准擅自设立、或以虚假材料骗取批准设立各种形式的分支机构（包括分所、办事处、联络处、业务部、工作组等，不论是否挂牌）。

12.故意诋毁、诽谤或诬告其他事务所、注册会计师。

13.其他违反职业道德、不正当竞争的行为。


三、事务所、注册会计师和相关从业人员有上述所列行为的，由各级注协经调查确认后，应当要求事务所、注册会计师和相关从业人员停止或纠正上述行为，并视情节轻重给予相应处罚，处罚的种类包括：

1.责令作出书面检讨，向有关单位或个人书面道歉。

2.通报批评，或在新闻媒体上公开爆光。

3.对有关人员进行强制培训。

4.暂缓通过年检。

5.撤销注册。

6.对非执业会员及撤销注册的会员二年内不予注册。


四、事务所、注册会计师、相关从业人员有下列情形之一的，从重处罚：

1.同时具有本办法第二条所列两种（含两种）以上行为的。

2.一年内发生两次（含两次）以上本办法第二条所列行为的。

3.对投诉人、举报人、证人等进行报复的。

4.阻挠注协调查，隐匿、销毁证据材料的。

5.拒绝执行注协作出的处罚决定，屡教不改的。

6.其他应予严处的情形。


五、省注协负责对全省行业不正当竞争行为的处罚工作，各市注协负责对本地区存在不正当竞争行为的事务所、注册会计师及相关人员，给予本办法第三条1 至3项的处罚，如需给予本办法第三条第4至6项处罚的，需报由省注协进行处罚。


六、会计师事务所、注册会计师及相关从业人员对处罚不服的，可向省注协申请复议。省注协应当在十五个工作日内作出复议结论。


七、事务所、注册会计师有本办法第二条、第四条所列行为的，除按本办法给予处罚外，可同时根据《违反注册会计师法处罚暂行办法》和有关文件规定，报请省级财政部门依法给予行政处罚。


八、省外事务所及其注册会计师在本省境内执行业务受本办法约束。


九、本办法由省注协负责解释。


十、本办法自2000年7月1日起试行。